云南薪稅保企業(yè)管理有限公司今天就專門出一期社保調(diào)基問題的解答專場。問題全部自整理HR實時提問，涵蓋了HR最頭痛的33個調(diào)基實操難點。

Q1：公司2020年年終獎財務(wù)已經(jīng)做了12月份的賬目里,，但實際發(fā)放的時間是2021年的1月份，需要計入2020年的社?；鶖?shù)嗎？
A：不用計入,。當(dāng)在2022年核定基數(shù)的時,，再把2021年1月發(fā)的年終獎計算到里邊，來計算2021年的平均工資,，同時還要注意合理性,。

Q2：請問員工的差旅補(bǔ)貼,，核算基數(shù)是否計入工資總額？
A：差旅補(bǔ)貼是否計入的主要依據(jù)為,，是否隨本人工資一起支付的,。隨工資發(fā)放的部分，應(yīng)當(dāng)計入基數(shù),，通過發(fā)票進(jìn)行報銷的部分,，不需要計入。

Q3：工資結(jié)構(gòu)中包含工齡津貼,、伙食津貼,、保密津貼、高溫津貼,、其他補(bǔ)貼項等,，那么在計算上年平均工資時核定基數(shù)時，都要包含進(jìn)去嗎,？
A：如果這些津貼或補(bǔ)貼是隨著員工的工資一同支付的,，同時也繳納個稅的，則應(yīng)當(dāng)算作社?；鶖?shù)的,。需要注意的是，其中的高溫津貼,，如果不計入也是有一定的合理性,，因為高溫津貼與工作環(huán)境相關(guān)，并且國家有明確規(guī)定高溫津貼的標(biāo)準(zhǔn),。

Q4：新員工在2020年7月中旬入職,，7月發(fā)了半個月的工資，那計算20年月平均工資是7-12月工資總額除以5.5嗎,？
A：首先,，需要注意的是核算月份是不能拆開，在核定平均工資時,，如果將7月納入核定,，可按照員工的約定工資核算，最后除以6,；如果不把7月納入核定，則直接從8月計算,，最后除以5,，兩者數(shù)據(jù)對比，如果一致即可,，不一致建議按照高的申報.

Q5：有員工去年底已從我司離職,，今天該員工新入職的單位讓他提供去年在我司的收入,、說用于核定基數(shù)，可以拒絕嗎,？
A：基數(shù)申報應(yīng)以新入職單位的工資收入為準(zhǔn),，原單位工資收入可以不提供，新入職以首月工資作為繳費基數(shù),。

Q6：關(guān)于北京市基本工資2320是什么時候調(diào)整的,？以及想知道關(guān)于“解釋工資總額的那個文件”是第幾號文件？
A：北京最低工資調(diào)整為2320元,，從2021年8月1日開始執(zhí)行,。工資總額文件為國家統(tǒng)計局1990年1號《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條 工資總額由下列六個部分組成： (一)計時工資; (二)計件工資; (三)獎金; (四)津貼和補(bǔ)貼; (五)加班加點工資; (六)特殊情況下支付的工資。

Q7：社保人數(shù)大于公積金人數(shù)怎么辦,？
A：首先,，在線上合并申報時，公積金人數(shù)小于社保人數(shù)不影響申報數(shù)據(jù)的傳送,，數(shù)據(jù)傳送到公積金中心也不會強(qiáng)制開立公積金賬戶,，可以自愿選擇是否在這次申報中開立公積金賬戶。其次,，可以選擇社保和公積金全部采用線下申報的形式,，或社保選擇線下申報，公積金選擇通過公積金平臺完成申報,。

Q8：如果社保人數(shù)小于公積金人數(shù)的話,，就無法用合并申報了嗎？還是按以前的方式分別申報,？
A：合并申報后公積金無法收到數(shù)據(jù),。可以按照以前的方式,，社保通過線上申報（現(xiàn)在的合并申報方式)或線下申報,，公積金通過線上或線下申報。

Q9：7月份申報社?；鶖?shù)是先做增減員,，還是先申報基數(shù)呢？
A：建議先增減員,，再申報調(diào)基,，7月新增人員無需再進(jìn)行調(diào)基申報，以增員時申報的工資基數(shù)為準(zhǔn),。

Q10：公積金比例可以隨便改嗎,？現(xiàn)在是最低5%。
A：公積金比例是在公司新開戶的時候,，在5%-12%之間調(diào)整,，也可以每年調(diào)整基數(shù)的時候同時調(diào)整一次比例,。需要注意的是，同一個家公司只能調(diào)整一個比例,，每年可調(diào)整一次,。補(bǔ)充：調(diào)整比例可以不用經(jīng)過員工同意，但如果調(diào)到5%以下的,，就必須要經(jīng)過職工代表大會同意后才可以,。

Q11：只有社保和公積金，沒有個稅,，申報有影響嗎,？
A：沒有個稅可能是因為收入低于免征額，這種情況沒影響,，如果是沒有申報個稅的,，目前也不影響社保和公積金申報，個稅,、社保和公積金系統(tǒng)目前還沒有聯(lián)網(wǎng),。

Q12：社保基數(shù)和應(yīng)發(fā)工資不一致所將面臨的最嚴(yán)重的風(fēng)險是什么,？會不會被納入黑名單,、影響信用處罰？
A：社?；鶖?shù)來源于平均工資,，也就是說應(yīng)當(dāng)以員工本人上年的平均工資作為社保基數(shù),。如果兩者不一致,，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險嚴(yán)重程度，還是要根據(jù)企業(yè)的具體情況分析,。將來一旦被稽核,，企業(yè)配合補(bǔ)繳的，企業(yè)只面臨補(bǔ)繳金額和滯納金的風(fēng)險,；但如果企業(yè)不配合,，除補(bǔ)繳金額和滯納金外，還會面臨處罰,，甚至被納入到信用黑名單的風(fēng)險,。所以，企業(yè)可能面對的主要風(fēng)險就是補(bǔ)繳社保費和滯納金,。

Q13：如果員工社保在本單位繳納,，公積金在另外單位繳納會有影響嗎？
A：嚴(yán)格來講,，員工的社保和公積金應(yīng)當(dāng)由用人單位來繳納,。問題中描述的情況會出現(xiàn)不匹配的問題，并且這種方式對用人單位是有用工風(fēng)險的,，建議匹配一致,。

Q14：社保沒有追溯期？那豈不是這個企業(yè)只要存在,，任何時候都可以提起維權(quán),？
A：可以這樣認(rèn)為，社保有社會屬性,，是勞動者的基本保障,，仲裁和法院并未設(shè)置期限，而勞動監(jiān)察條例中規(guī)定的2年,，也不適用社保追溯期限,。但是，深圳地區(qū)有明確的規(guī)定追溯期為2年,，根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)社會養(yǎng)老保險規(guī)定》第四十條 ,，職工認(rèn)為用人單位未按照規(guī)定為其繳納養(yǎng)老保險費的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起兩年內(nèi)向市社保機(jī)構(gòu)投訴,、舉報,。投訴、舉報超過兩年的,，市社保機(jī)構(gòu)不予受理,。

Q15: 一直按最低基數(shù)繳納的企業(yè)，今年該怎么調(diào)基??？
A：基數(shù)來源于工資，最低基數(shù)和最高基數(shù)只是上下限,，基數(shù)申報時并不會與工資個稅數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對,，以你申報的基數(shù)為準(zhǔn)，但是合規(guī)申報是大趨勢,，提前規(guī)劃,，逐步實現(xiàn)合規(guī)。

Q16：去年9月中旬入職,，9月工資是半月工資,，那核定基數(shù)是應(yīng)該是算9-12月工資還是10-12月工資？
A：通知中并沒有規(guī)定到這么詳細(xì),，所以要考慮合理性,，建議剔除入職首月工資，將10-12月工資加權(quán)平均,。

Q17：社保公積金分開申報的話,，可以網(wǎng)上直接操作嗎,？
A：您好，通過五險一金申報基數(shù)后,，數(shù)據(jù)會自動傳送給公積金部門,，但是，你在公積金系統(tǒng)單獨申報的,，以單獨申報的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),。

Q18：同事簽合同是 4850元，20年10月份開始上班,，20年收入3個月是試用期,，計算她的平均工資是3880，那今年我申報基數(shù)怎么定呢,？是3880還是4850,？
A：以實際產(chǎn)生的工資為準(zhǔn)，按照她的情況,，基數(shù)為試用期工資3880元,。

Q19：如果銷售人員底薪低（例5000元/月），但是會有高提成,，平時社?；鶖?shù)按底薪申報，申報工資總額的時候會不會被稽核,？
A：首先,，申報的工資組成中，包含獎金,、提成等,，可以理解為體現(xiàn)在工資表中的都應(yīng)納入基數(shù)的核定范圍。如果按照底薪申報,，一定是不合規(guī)的,，但是目前并不會采取主動稽核的方式，如果有員工舉報的,，一定會被稽核,，該補(bǔ)差的補(bǔ)差，該補(bǔ)繳的補(bǔ)繳,。

Q20：公司社保公積金基數(shù)不一樣,，是不是可以先在社保平臺五合一申報后，再單獨在公積金系統(tǒng)中申報一下,？
A：基數(shù)原則上應(yīng)該一致的,。單獨調(diào)整社保和公積金基數(shù)的三個方法：方法一：通過系統(tǒng)合并申報一個基數(shù)，后續(xù)再通過公積金平臺撤回跨年清冊后，單獨調(diào)整公積金基數(shù),。（只能調(diào)整一次） 方法二：單獨再公積金系統(tǒng)申報基數(shù)的,，以單獨申報工資為準(zhǔn)。方法三：社保采取線下申報,，公積金可按需采取線上或線下申報,。

Q21：請問某員工去年待崗了3個月,，今年基數(shù)還是按去年全年的平均數(shù)申報吧,？
A：如果將待崗3個月的工資納入平均工資，會拉低本人的基數(shù),，我建議可以剔除待崗期間的工資,，將其他月份的工資收入加權(quán)平均計算。

Q22：我的工資和傭金不在一個公司支付,，核定基數(shù)的時候需要一起在一起核定嗎,？
A：應(yīng)以建立勞動關(guān)系的公司，取得的工資收入為準(zhǔn),，在其他公司取得的收入為兼職勞務(wù)收入,，無需并入一起核定計算。但是,，在年終匯算清繳時,，屬于綜合所得收入的，應(yīng)進(jìn)行綜合計征匯算清繳,。

Q23：今年北京調(diào)基,，和往年比，有政策上的強(qiáng)化要求么,？對于未全額繳納的,，今年必須合規(guī)么？
A：首先,，通知中一直要求應(yīng)如實申報,，政策明確應(yīng)按時并足額申報繳費工資，其次,，未全額繳納的企業(yè),，應(yīng)提前做好規(guī)劃，積極的合規(guī)心態(tài),，提早籌劃,，分層分步逐步走向合規(guī)。

Q24：2020年如果工資達(dá)不到最低工資標(biāo)準(zhǔn)的話,，按照什么基數(shù)申報,？
A：按照通知規(guī)定應(yīng)如實申報繳費工資，申報的工資低于公布的下限基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，以下限基數(shù)作為繳費基數(shù),。（注：未達(dá)到最低工資的原因要注意）

Q25：同事2020年11月20日入職,。發(fā)了5517元，12月應(yīng)發(fā)工資是2萬,，那這怎么申報,？
A：調(diào)基通知中并沒有規(guī)定這么詳細(xì)，應(yīng)考慮合理性,，建議按照2萬元申報,，首月取得的并不是全額工資，如果加權(quán)計算后,，會拉低本人基數(shù),。

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